Notice: Undefined index: meat_description in /home/bibgroup/bibgroup.nichost.ru/docs/sources/buyers-guide.php on line 29
Налоги в Болгарии — BiB Group
Мы работаем, чтобы вы отдыхали!

Налоги в Болгарии

 

Окончательный годовой (патентный) налог
Облагаются фирмы, занимающиеся определенными законом видами деятельности и имеющие оборот за последние 12 мес. менее 75000 лв. Налогом охватываются около 50 видов деятельности: отели * - ** до 20 номеров, рестораны * - *** до 100 посадочных мест, магазины торговой площадью до 100 кв.м., производство продуктов питания, компьютерные игры, Интернет услуги, транспортные услуги и т.д. Какого - либо патента получать не нужно.
Перед началом деятельности фирма подает в налоговую инспекцию декларацию с расчетом налога. Оплата начинается со второго месяца работы, т.е. налог оплачивается за оставшиеся до конца года месяцы минус один месяц. Правило не относится к отелям и ресторанам, оплачивающим годовой налог в полном размере независимо от месяца, в котором начали деятельность. Если деятельность будет вестись в течение всего календарного года, то декларация подается до 14 января.
За каждый вид патентной деятельности оплачивается соответствующий размер налога. При одновременном осуществлении и патентной деятельности, и той, за которую надо платить налог на прибыль, за каждую деятельность оплачивается свой налог. При прекращении патентной деятельности в течение года налог вносится в полном размере. Не доплачивать за оставшиеся до конца года месяцы позволят только причины непреодолимой силы, природные бедствия или тяжелая болезнь.
Налог можно внести однократно до 31 января со скидкой 5% или четырьмя равными частями до 31 января, 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Налог вносится по твердой шкале, определенной законом. Размер налога зависит от группы населенного пункта, вида и параметров деятельности (категории отеля и количества мест в нем, торговой площади магазина, количества мест в ресторане и т.п.). Величина прибыли предприятия не влияет на размер налога.
Фирмы, облагающиеся патентным налогом, дополнительно оплачивают налог на недвижимое имущество, таксу за бытовые отходы, налог на транспортные средства, дорожный налог, подоходный налог с зарплаты и социальные и пенсионные отчисления. НДС оплачивают фирмы с годовым оборотом более 50000 лв.
Приводим размеры патентного налога по г. Варне на некоторые распространенные виды деятельности: 
• Отели * - ** с количеством номеров до 20-ти - 250 лв. на один номер. 
• Рестораны *-** до 100 посадочных мест - 35 лв. на одно место. 
• Рестораны *** до 100 посадочных мест - 60 лв. на одно место. 
• Питейные заведения *-** - 20 лв. на одно посадочное место. 
• Питейные заведения *** - 35 лв. на одно посадочное место. 
• Бары дневные ** - 50 лв. на одно посадочное место. 
• Бары дневные *** - 84 лв. на одно посадочное место.
• Бары ночные ** - 63 лв. на одно посадочное место. 
• Бары ночные *** - 98 лв. на одно посадочное место. 
• Производство продуктов питания - 215 лв. 
• Парикмахерские - 608 лв. на одно рабочее место. 
• Косметические услуги - 630 лв. на одно рабочее место. 
• Маникюр, педикюр - 420 лв. на одно рабочее место. 
• Компьютерные игры и услуги, Интернет услуги - 396 лв. на одно место. 
• Легковые такси - 653 лв. на один автомобиль. 
• Магазины розничной торговли торговой площадью до 100 кв.м - 10 лв./кв.м. 
НДС
Ставка 20%, для туроператоров и отелей - 7%. Платят фирмы с оборотом за последние 12 месяцев не менее 50000 лв. Эти фирмы обязаны зарегистрироваться по НДС в налоговой службе.
Налог на прибыль
Облагается прибыль фирм, не попадающих под патентный налог. Вносится в республиканский бюджет. Ставка налога составляет 23,5%.
Налог вносится авансом каждый месяц до 15 числа в размере 1/12 прибыли за предыдущий год.
По итогам года по фактической прибыли производится коррекция: 
• если прибыль больше прошлогодней - вносится разница, 
• если прибыль ниже прошлогодней, то излишне внесенная сумма идет в зачет будущих оплат с начислением процента по ставке Национального банка.
Новые фирмы и фирмы, имевшие убытки в прошлом году, ежемесячные отчисления производят на базе фактической прибыли за предыдущий месяц. Это в определенной степени приблизительно, поэтому по результатам года тоже производится коррекция. 1/12 часть прибыли корректируется на инфляцию.
Акцизы
Начисляется на товары и услуги местного производства согласно списку и некоторые импортируемые товары.
Производители и импортеры акцизных товаров в 14-дневный срок с момента начала деятельности обязаны зарегистрироваться в налоговой службе.
Косвенный налог оплачивается два раза в месяц: 
• до 28 числа - сумма акциза, которая должна быть начислена в первые 15 дней месяца, 
• до 14 числа следующего месяца - сумма акциза, которая должна быть начислена за оставшиеся до конца месяца дни
Организаторы азартных игр вносят акциз предварительно в начале квартала - до 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября.
Размер акциза на некоторые товары и услуги: 
• спиртные напитки - 0,05 лв./градус, 
• пиво - 0,055 - 0,085 лв./л., 
• кофе и чай - 30%, 
• импортные автомобили мощностью двигателя от 120 до 150 кВт - 35 лв./кВт., свыше 150 кВт - 50 лв./кВт. 
• бензин - 400 - 600 лв./т. в зависимости от октанового числа, 
• азартные игральные автоматы, за квартал - 300 лв./шт., 
• рулетка в казино, за квартал - 18000 лв./игральный стол.
Налог на недвижимое имущество
Облагается вся недвижимость, за исключением лесов и обрабатываемой сельскохозяйственной земли. Владельцы имущества в двухмесячный срок со дня приобретения - покупки или завершения строительства - обязаны задекларировать его перед налоговой службой. В декларации дается подробное описание недвижимости: год строительства, строительные материалы, конструктивные особенности, площадь, этажность, цена приобретения и т.п.
Налогооблагаемой базой для фирм является балансовая стоимость недвижимости, для частных лиц - цена недвижимости, определяемая территориальной налоговой службой. Ставка налога одинаковая для физических и юридических лиц и составляет 0,15%.
Например, на имущество с налоговой оценкой 40000 лв. налог составляет: 40000:100x0,15=60 лв.
Налог на основное жилье частных лиц, снижается на 50%. Основным признается жилье, где владелец и члены его семьи проживают большую часть года.
Вносится четырьмя равными частями до 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 30 ноября.
Фирмы и физические лица, оплачивающие налог однократно до 31 марта, получают скидку 5% от суммы налога.
Такса за бытовые отходы
Taкса устанавливается местными властями. На жилые здания - пропорционально балансовой стоимости или в зависимости от количества отходов. На нежилые здания - в зависимости от вида и количества контейнеров для сбора отходов. В случае, когда на каждое отдельное здание невозможно определить вид и количество контейнеров, такса устанавливается пропорционально балансовой стоимости здания. Вносится одновременно с налогом на недвижимое имущество.
Такса одинаковая для физических и юридических лиц. Частное жилье облагается исходя из ее стоимости, установленной для налога на недвижимое имущество. Ежегодно до конца января каждому владельцу недвижимости налоговая служба отправляет уведомление о сумме налога на недвижимое имущество и о таксе за бытовые отходы. Содержащиеся в нем расчеты позволяют налогоплательщику проверить достоверность данных и правильность суммы.
Приводим размер таксы по некоторым городам:
  Варна - 0,15%, Пловдив - 0,21%, Бургас - 0,25%, София - 0,325%. 
Пример: налоговая оценка имущества - 40000 лв., такса в Пловдиве - 40000:100x0,21=84 лв.
Налог на транспортные средства
Облагаются легковые и грузовые автомобили, прицепы, автобусы, трактора, корабли, самолеты и т.п. Оплачивают юридические и физические лица - владельцы транспортных средств.
Размер налога зависит от мощности двигателя и года производства: 
• до 50 л.с. - по 0,25 лв./л.с., 
• 50 - 75 л.с. - по 0,30 лв./л.с., 
• 75 - 100 л.с. - по 0,40 лв./л.с., 
• 100 - 150 л.с. - по 0,80 лв./л.с., 
• свыше 150 л.с. - по 0,90 лв./л.с. 
Полученная сумма умножается на коэффициент: для произведенных до 31.12.1988 г. - 1, для произведенных с 01.01.1989 до 31.12.1994 г. - 1,5, для произведенных с 01.01.1995 г. - 2,8.
На транспортные средства мощностью двигателя до 100 л.с. и снабженные катализатором налог уменьшается на 50%.
Для автобусов и грузовых автомобилей оборудованных "экодвигателями", соответствующими стандартам "Евро - II" и "Евро - III" налог также уменьшается на 50%.
Пример: автомобиль мощностью двигателя 80 л.с. произведен в 1997 г. и снабжен катализатором. Налог на него составляет 0,40x80x2,8x0,5=44,80 лв.
Налог вносится двумя равными частями в следующие сроки: первая часть - до 31 марта, вторая - до 30 сентября.
Оплачивающие всю сумму налога в первый срок получают скидку 5%.
Дорожный налог
Облагаются автомобили, автобусы, прицепы, специализированные строительные машины, колесные трактора и др. самоходные машины. Налог оплачивают владельцы транспортных средств. Размер налога составляет 10 лв за каждую начатую тонну общей массы транспортного средства. Вносится в сроки и на условиях, определенных для налога на транспортные средства.
Подоходный налог с зарплаты
Необлагаемый месячный минимум - 110 лв.
Шкала: 
• 110 лв. - 150 лв. 15% от суммы свыше 110 лв. 
• 150 лв. - 250 лв. 6 лв. + 22% от суммы свыше 150 лв. 
• 250 лв. - 600 лв. 28 + 26% от суммы свыше 250 лв. 
• более 600 лв. 119 лв. + 29% от суммы свыше 600 лв.
Социальные и пенсионные отчисления
Для нормальных условий труда ставки отчислений составляют: 
• в фонд пенсионного обеспечения, временной нетрудоспособности, материнства, трудовых увечий и безработицы (все на один счет) - 36,7% для родившихся до 31.12.1959 г. включительно, 34,7% для родившихся с 01.01.1960 г. Для последних разница в 2% перечисляется в универсальный пенсионный фонд.
• в фонд здравоохранения - 6,3% 
• Всего 43%
Эти отчисления распределены между работодателем и наемным работником в соотношении: 
• 2002 г. 75:25 
• 2003 г. 70:30 
• 2004 г. 65:35 
• 2005 г. 60:40 
• 2006 г. 55:45 
• 2007 и далее 50:50
Самообеспечивающиеся - владельцы фирм (т.е. учредители), предприниматели - обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 200 лв. По всем другим категориям работающих установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы. Например, для отелей и ресторанов минимальная базовая зарплата неквалифицированных работников составляет 130 лв., специалистов - 170 лв., руководителей - 210 лв. В торговле минимальная зарплата продавцов - 150 лв., специалистов - 265 лв., руководителей - 435 лв. Фактически выплачиваемая зарплата работника может быть и ниже этой базовой. Но на практике базовая зарплата редко превышает реально выплачиваемую.